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ESTAS PREPARADO PARA LA ELABORACION DE LA CONCILIACION FISCAL

El reporte de conciliación fiscal, formato 2516, es el anexo al formulario 110, correspondiente a la declaración de renta y complementario del año gravable 2017.

CONCILIACIÓN FISCAL

A continuación las normas que la reglamentan:

NormaDescripcion
Decreto 1998 del 30 de noviembre del 2017El Ministerio de Hacienda y Crédito Público, reglamentó el artículo 772-1 del Estatuto Tributario sobre Conciliación Fiscal.
Resolución DIAN 73 del 29 de diciembre del 2017( Anexo No 1 y No 2)Prescribe el formato de reporte de conciliación fiscal de que trata el numeral 2º del artículo 1.7.1 del DUR tributario 1625 del 11 de octubre de 2016.
Resolución DIAN 20 del 28 de marzo del 2018(Anexo No 1)DIAN fija las especificaciones técnicas y los plazos y condiciones de presentación de el “Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110”, Formato modelo número 2516, correspondiente al periodo gravable 2017.
Concepto DIAN 559 del 24 de abril de 2018 DIAN precisa la expresión ‘contribuyentes’ para efectos de la obligación de presentar reporte de conciliación fiscal.

El “Reporte de conciliación fiscal” deberá ser diligenciado y presentado a través de los servicios informáticos tri tren cycle electrónicos, SIE, por los Sustanon 350 contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios obligados a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos fiscales sean iguales o superiores a 45.000 UVT, es decir $1.433.205.000. En los demás casos, el formato deberá ser diligenciado y encontrarse a disposición de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.

Es importante especificar que, dentro de los ingresos brutos fiscales, para efectos de este reporte, se encuentran los ingresos ordinarios y extraordinarios, y entre los ingresos extraordinarios están las ganancias ocasionales.

Para las compañías que llevan su contabilidad bajo el marco técnico normativo del grupo 3, y que obtengan ingresos inferiores a 45.000 UVT equivalentes a $1.433.205.000, deben aplicar las disposiciones técnicas del parágrafo 2 del artículo 1 de la resolución 73.

En el anexo 1 de la Resolución 20, se encuentran las especificaciones técnicas y condiciones de presentación del reporte de conciliación fiscal, correspondiente al periodo gravable 2017.  Esta resolución también fijó las fechas límite, para presentar dicho reporte, las cuales mencionamos a continuación:

Si el último dígito esHasta el día
024 de octubre de 2018
925 de octubre de 2018
826 de octubre de 2018
729 de octubre de 2018
630 de octubre de 2018
531 de octubre de 2018
41 de noviembre de 2018
32 de noviembre de 2018
26 de noviembre de 2018
17 de noviembre de 2018

El incumplimiento de la obligación de presentar el reporte de conciliación fiscal dentro del plazo fijado, se considera para efectos sancionatorios como una irregularidad en la contabilidad, sancionable de acuerdo con el artículo 655 del Estatuto Tributario.

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    • VICTOR MIGUEL TORRES BAUTISTA
    • 7 Noviembre, 2018

    Buen articulo, cuanto me vale una evaluacion de politicas e impuesto diferido en mi empresa

    • VICTOR MIGUEL TORRES BAUTISTA
    • 7 Noviembre, 2018

    Buen documento

    • VICTOR MIGUEL TORRES BAUTISTA
    • 2 Noviembre, 2018

    Que buen articulo, como me podrian ayudar con un analisis de Conciliacion Fiscal

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